某生产白酒的企业为增值税一般纳税人 某月销售收入为l28.7万元(含税) 当期发出包装

问题补充：

1.[单选题]某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，某月销售收入为l28.7万元(含税)，当期发出包装物收取押金2.34万元，当期逾期未归还包装物押金为7.02万元。该企业本期应申报的增值税销项税额为()万元。A.18.7 B.19.04 C.19.72 D.20.06ABCD

答案：

参考答案：B

参考解析：除黄酒、啤酒包装物押金在逾期未归还时计入销售额计征增值税，其他酒的包装物押金应在销售时并入销售额计征增值税。(128.7+2.34)÷(1+17％)×17％=19.04(万元)

某生产白酒的企业为增值税一般纳税人 某月销售收入为l28.7万元(含税) 当期发出包装物收取押金2.34万元 当期逾期未归还包装物押金为7.02万元。