问题补充:
1.[单选题]某增值税一般纳税人购进玉米一批生产饲料,支付给某农业开发基地收购价款为10000元,开具农产品收购凭证,并支付铁路部门运费取得货运增值税专用发票,注明运费3000元,增值税330元,支付物流企业装卸费价税合计503元,取得增值税普通发票;验收入库后,因管理人员保管不善损失1/4,则该项损失涉及增值税的分录为( )。A.借:待处理财产损溢407.5贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)407.5 B.借:待处理财产损溢387.55贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)387.55 C.借:待处理财产损溢377.5贷:应交税费-应交增值税(进项税额)377.5 D.借:待处理财产损溢387.55贷:应交税费-应交增值税(进项税额)387.55ABCD
答案:
参考答案:A
参考解析:购进免税农产品准予按买价乘以13%的扣除率计算抵扣进项税,运费可以按货运增值税专用发票上的增值税抵扣,对于管理不善发生的损失,要按规定作进项税转出。进项税转出=(10000×13%+330)×1/4=407.5(元) 相关分录: 借:待处理财产损溢407.5 贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)407.5
某增值税一般纳税人购进玉米一批生产饲料 支付给某农业开发基地收购价款为10000元 开具农产品收购凭证 并支付铁路部门运费取得货运增值税专用发票 注明