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财务总监告诉我 企业所得税的这样算 很简单

时间:2020-11-27 08:37:19

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财务总监告诉我 企业所得税的这样算 很简单

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税, 企业所得税在组织财政收入促进社会经济发展区、实施宏观调控等方面具有重要的职能作用。(文末有彩蛋)

企业所得税的计税依据

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损或者:应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

税前扣除项目

企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。

1.成本:是指企业销售商品(产品、材料、下脚料、废料、废旧物资等)、提供劳务、转让固定资产、无形资产(包括技术转让)的成本。

2.费用:是指企业在生产产品及提供劳务等过程中发生的销售费用、管理费用和财务费用,已计入成本的有关费用除外。

3.税金(特殊:增值税)

(一)不征税收入

不征税收入包括:财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。

(二)免税收入

1.国债利息收入

2.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

3.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所“有实际联系”的股息、红利等权益性投资收益。

(三)禁止扣除项目

1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。

2.企业所得税税款。

3.税收滞纳金。

4.罚金、罚款和被没收财物的损失。

5.国家规定的公益性捐赠支出以外的捐赠支出。

6.企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出。

7.未经核定的准备金支出。(坏账准备、存货跌价准备、固定资产减值准备、投资性地产减值准备)

8.与取得收入无关的其他支出。

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