大家好,我是有态度、够严谨的会做账的老董说会计,我们今天主要探讨会计科目贴现资产的账务处理。
一、贴现资产科目核算企业(银行)办理商业票据的贴现,转贴现等业务所融出的资金。企业(银行)买入的即期外币票据,也通过本科目核算。二、贴现资产科目可按贴现类别和贴现申请人进行明细核算。三、贴现资产的主要账务处理
㈠企业办理贴现时,按贴现票面金额借记贴现资产—面值,按实际支付的金额贷其存放中央银行款项,吸收存款等科目 ,按其差额贷记,贴现资产——利息调整。㈡资产负债表日,按计算确定的贴现利息收入,借记贴现资产—利息调整,贷记利息收入科目。㈢贴现票据到期,另外实际收到的金额,借记存放中央银行款项,吸收存款等科目,按贴现的票面金额 ,贷记贴现资产—面值。按其差额,贷记利息收入科目,存在利息调整金额的,也应同时结转。四、贴现资产科目期末借方余额,反映企业办理贴现,转贴现等业务融出的资金。