在美国上市的中概股面临摘牌风险，双方监管的审计底稿是什么？
网络上有很多人提出这样的问题：不就是审计底稿么？为什么不能提供？实际上如果允许PCAOB进行监管，是会存在很多风险的，比如：
1.单方面让渡权利
那就相当于会计师有2个领导听谁的？允许监管了相当于是把权利让渡出去了，长臂管辖不符合惯例变相主权被侵犯。
2.违反保守国家秘密法，档案法
这个就极其重要了！！！
4.讲一个案例：
东南融通财务造假时被判赔偿超10亿美元，作为其审计机构的德勤中国同样成为了集体诉讼的被告，但最终德勤被裁定无责。关键原因在于，原告及SEC没有办法获得德勤的审计底稿，因而很难做出任何实质性的举证，相反德勤在法庭上提供了对自己有利的证据，显示自己在审计中已然尽责。此外德勤官方表示已将底稿交给中国证监会，希望由中国证监会与SEC进行官方渠道沟通，但受限于中国的《保密法》和《档案法》，这种沟通最终没有成形。
【中注协约谈会计师事务所 提示业绩异常波动的上市公司年报审计风险】近日，中注协书面约谈信永中和会计师事务所（特殊普通合伙），提示业绩异常波动的上市公司年报审计风险。
中注协相关负责人指出，上市公司业绩异常波动可能表明其所处的经济环境、行业状况或自身经营情况有重大变化，或具有较高的不确定性，管理层可能存在业绩压力，审计风险较高。
中注协提示注册会计师重点关注以下方面：一是舞弊风险的评估和应对。二是关联方关系及其交易。三是内部控制。四是资产减值。此外，注册会计师还应当关注持续经营假设的恰当性等。（本报记者 包兴安）
企业审计风险产生原因及控制策略
数审
企业审计风险产生原因及控制策略
【7万股民懵了！生化诊断龙头#科华生物称子公司不配合审计或有退市风险#？】年报核算的关键时间窗口，生化诊断龙头科华生物却曝出一个极为奇葩的大雷：贡献公司八成以上净利润的主要子公司，竟不配合财务审计。4月20日晚，科华生物公告，控股子公司天隆公司以总经理李明为首的高管层，拒绝配合公司聘请的会计师事务所开展度审计工作，拒绝提供天隆公司度财务账册等重要信息。此举可能导致公司财报告被会计师出具“无法表示意见”的审计报告，根据相关规定公司股票可能被实施退市风险警示。
@中国基金报 记者注意到，度和半年度，天隆公司分别贡献了九成和八成以上的合并报表净利润。如今突然暴雷并可能ST，7万股民直接懵了：“完了，这一口大面，至少三个跌停板”“股民的损失，找谁说理”……
【44份上市公司年报被出具“非标”审计意见 中注协提示八类审计风险】 近年来，上市公司年报的披露质量越来越受到投资者关注。Wind资讯数据显示，截至4月23日记者发稿前，会计师事务所共为2472家A股上市公司出具了年报审计报告，其中2428家被出具了标准无保留意见，44家被出具非标准审计意见。
北京师范大学政府管理研究院副院长、产业经济研究中心主任宋向清对《证券日报》记者表示，近年来，监管部门加大对上市公司年报审计工作质量的监管，中介机构、执业注册会计师也不断强化审计力度，提升了上市公司年报审计质量。
数据显示，上述44家公司中，被出具“带强调事项段的无保留意见”的审计意见的有28家，被出具“保留意见”的有14家，审计意见为“无法表示意见”的有2家。被出具非标意见上市公司中，19家为ST或*ST公司，占比43.2%，其中，10家为ST公司，9家为*ST公司。详情→44份上市公司年报被出具“非标”审计意见 中注协提示八类审计风险-证券日报网
【246家上市公司年报被非标 审计意见为投资者风险警示“圈重点”】同花顺数据显示，截至4月30日，A股公司共计披露了4792份年报的审计意见，其中，有246家公司被出具了非标意见。
从非标的类型来看，这246家公司中，有42家公司被出具无法表示意见，有1家被出具否定意见，有106家被出具带强调事项段的无保留意见，有97家公司被出具保留意见。
从年报审计意见的细节中可知，对于这些公司年报被非标的原因，财务往来款的真实性、诉讼、负债、关联交易等事项，皆是构成审计机构对上市公司部分财务问题“不放心”的来源。
对比这些被出具非标意见的上市公司情况可知，大部分公司的财务状况存在问题此前早有迹象。而随着年报被出具非标意见，这些被强调、被保留意见的事项，也成了上市公司风险警示的重点，对于投资者而言，具有重要的参考意义。246家上市公司年报被非标 审计意见为投资者风险警示“圈重点”-证券日报网
#趋势大预测# 安永大中华区审计服务主管合伙人王鹏程：发现造假行为，任何单位和个人都有权进行举报。从事审计行业，确实风险大，压力大，责任大，强度大。作为审计人，必须有这种感受，否则是做不好审计的。
王鹏程预测，A股IPO仍会非常活跃。首先，今年是十四五的开局之年，国家在十四五规划要点中指出，全面推进注册制改革。科创板和创业板全面完成试点以后，会全面推行注册制改革，这将促进更多公司上市；第二，国家对于科技、创新的空前重视，也会推进更多科创企业上市；第三，美国出台了《外国公司问责法案》，这可能推动部分中概股回归A股。财经新媒体的视频查看图片
安永王鹏程详解《外国公司问责法案》对上市公司的影响
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【未名医药收关注函：股票存在终止上市风险】
未名医药(002581)收到深交所关注函。深交所表示，近日多次接到投资者投诉，反映公司对外咨询电话无人接听。此外，目前公司仍未聘请年审会计师，若未在法定期限内披露经审计的年度报告，公司股票将存在终止上市风险。
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审计 Chapter 风险应对 8-5 至 8-6 完结
Chapter 9 销售与收款循环审计
9-1 至 9-5
黑暗终将过去，为黎明准备好
近期，多地证监局召开年报监管工作会。根据券商中国记者梳理，占用担保、并购重组、审计意见发表、风险评估等是上市公司年报审计监管的焦点。有证监局表示，审计机构作为资本市场的“看门人”，要规范执行审计程序，恰当发表审计意见，绝不能成为造假的“帮凶”。网页链接
