贷款损失准备
在银行业务中，贷款是最基本的业务之一。银行向客户贷款所获得的收益相对来说比较稳定，但是与此同时，银行也需要承担贷款违约的风险。为了规避这种风险，银行需要进行贷款损失准备。
什么是贷款损失准备？
贷款损失准备是指银行为在贷款业务中可能会发生的损失进行的预先准备。贷款损失准备细分为特别准备和一般准备两种形式。特别准备是为已经出现逾期或违约的贷款进行的准备，一般准备是为未来可能出现的贷款损失进行的准备。
为什么需要贷款损失准备？
银行的核心业务是向客户提供贷款，同时银行要为客户的贷款违约风险做好应对准备。对于银行而言，贷款损失准备属于经营成本，但是这也是银行为了降低贷款风险而不得不进行的一项必要操作。
贷款损失准备的作用是降低银行贷款所面临的风险和损失，提高银行的盈利能力。同时，贷款损失准备也是一个保护投资者的机制，因为它可以确保银行在面对贷款风险和损失时有足够的资金来在极端情况下维护银行的财务健康。
贷款损失准备的计算方法是什么？
贷款损失准备的计算方法有多种，其中一个基本的计算方法是“法定逾期天数法”，即根据贷款逾期天数的不同，按照一定比例进行计算。比如，对于逾期60天以下的贷款，要准备1%的损失准备；对于逾期60-90天的贷款，要准备2%的损失准备；对于逾期90天以上的贷款，要准备3%的损失准备。
此外，银行还需要根据贷款金额、贷款期限、贷款种类、客户信用状况等各种因素进行个性化的损失准备计算。这些计算需要考虑到不同的风险和概率因素，以确保银行能够在面对各种不同情况下保持财务安全。
贷款损失准备与银行业务的关系
贷款损失准备对银行业务有着重要的影响，因为它直接关系到银行的利润。如果贷款损失准备足够充分，那么银行就能够在面对贷款风险和损失时稳住阵脚，充分保护投资者利益。如果贷款损失准备不足，那么银行就会面临更大的风险和损失，这将会直接影响到银行的盈利和声誉。
此外，对于可能存在贷款风险的借款人，银行也会通过贷款损失准备的置换策略进行降低风险的措施。因为在这种情况下，银行可能会将一部分贷款资产折价出售给其他金融机构，从而转移部分贷款风险，同时保持其盈利水平。
结语
贷款损失准备是银行为规避贷款风险不可或缺的重要措施，它能够直接影响到银行的盈利和声誉。虽然贷款损失准备需要投入一定的资源和成本，但对于银行来说，利用贷款损失准备来规避贷款风险是做好银行风险管理的基础。
贷款损失准备计提比例
随着金融行业的不断发展，银行业务范围逐渐扩大，其中包括了贷款业务。在贷款业务中，银行的贷款损失是不可避免的事情，为了防范风险，银行会根据国家金融监管部门规定的贷款损失准备计提比例建立相应的准备金，以便支付可能出现的不良资产损失。本文将围绕着贷款损失准备计提比例这一话题，深入浅出地进行探讨。
一、何为贷款损失准备计提比例
贷款损失准备计提比例，也叫做拨备覆盖率，是指金融机构按照规定比例计提拨备所形成的准备金对已经发放贷款的损失情况进行覆盖的能力。
国家银行业监管机构要求各银行按照一定比例进行贷款损失准备计提，这样可以保证银行在出现贷款损失时能够及时垫付。贷款损失准备计提比例是银行与监管部门所签订的“合同”，银行必须严格按照比例进行计提。
二、贷款损失准备计提比例的意义
贷款损失准备计提比例对银行有着积极作用：
1、规避风险
通过计提贷款损失准备计提比例，可以规避可能出现的风险，保证银行能够在贷款损失发生时可以进行及时垫付，规避可能出现的风险。
2、保证稳定
贷款损失准备计提比例的存在可以保证银行的稳定，这种稳定性对于银行和整个金融体系都至关重要。因为银行的稳定性可以有效维护整个金融体系的稳定性，保证金融市场的正常运转。
三、贷款损失准备计提比例的计算
贷款损失准备计提比例的计算并不是简单的比例计算。银行需要首先根据不同贷款种类进行分类，根据不同的分类计提不同比例的拨备率。
分类方式包括不良贷款，逾期贷款，关注类贷款等，不同种类的贷款需进行区分。以逾期贷款为例，计算公式如下：
逾期贷款拨备覆盖率=逾期贷款拨备余额÷逾期贷款余额
不良贷款拨备覆盖率=不良贷款拨备余额÷不良贷款余额
关注类贷款拨备覆盖率=关注类贷款拨备余额÷关注类贷款余额
四、贷款损失准备计提比例的影响因素
1、经济环境的变化
经济环境的变化是影响贷款损失准备计提比例的一个重要因素。在经济环境疲软的情况下，贷款风险会更高，银行就需要提高贷款损失准备计提比例降低风险。
2、不同行业的贷款风险
不同行业的贷款风险会受到影响，如果某个行业的贷款风险更高，银行就需要相应提高该行业的贷款损失准备计提比例。
3、不同时期的公允价值调整
银行的公允价值调整会影响贷款损失准备计提比例的变动。公允价值调整的增减会直接影响到资产质量评估，从而影响贷款损失准备计提比例的变动。
五、小结
贷款损失准备计提比例是银行为了降低风险而规定的一种措施。这种措施为银行建立一定准备金，以便垫付可能出现的不良资产损失。虽然计算方法并不复杂，但是银行还需要根据不同贷款种类进行分类，以便计提不同比例的拨备率。最后，除了经济环境的变化、不同行业的贷款风险等影响因素外，银行本身的贷款风险以及风险控制能力也是影响贷款损失准备计提比例的因素，银行应加强风险控制能力，从而降低风险。
