多付款收不回是会计分录中经常存在的一种情况，也是经常引起纠纷的项目之一。
一、定义
多付款收不回是指当一个企业使用它的资金给正确的收款人付款，但由于某些原因未收回或未完全收回，造成支付金额超出应付金额，而且收不回或部分收不回时，就是多付款收不回。
二、原因
1、原因可能是财务部门在登记冲红单时漏洞。比如：财务人员在原以为向A公司以1000元付款的款项上，在急于完成，或疏忽大意，登记了2000元的付款金额。
2、另一种情况可能是因为银行原因，企业把正确的付款款项缴款到错误的账户，而无法收回，也会出现多付款收不回的情况。
3、还有可能企业把支出款项付给正确的收款方，但收款方未能按规定时间完成结算货物，或者收款方由于经济困难来不及处理款项，同时也无法收回，这也会导致企业出现多付款收不回的情况。
三、会计分录
1、多付款收不回的会计处理，需采取以下分录：
（1）应付账款xx元（或xx单位），贷方；多付款收不回xx元，借方；
（2）库存现金xx元（或xx单位），借方；多付款收不回xx元，贷方；
2、如果收不回的货款当月以坏账的方式处理，则进行如下分录：
（1）库存现金xx元（或xx单位），借方；坏账准备xx元，贷方；
（2）应收账款xx元（或xx单位），贷方；多付款收不回xx元，借方；
四、措施
为了有效避免多付款收不回的情况，企业应采取以下措施：
1、健全管理制度，建立内部控制机制。严格按照“人人有责、责明确、定期审查”的原则，严格落实内部控制，防止多付款收不回的发生。
2、严格执行支付程序，建立完整的支付凭证。可以采取财务两人分别签字的方式审核，以及其他多种辅助工作尽可能对资金发放进行精细化控制，从源头上避免多付款收不回的发生。
3、实行用印制度。实行财务报表用印制度，定期审核，确保财务报表的真实性和准确性，以防止多付款收不回的发生。
4、定期复核核实收款证据。对收款证据定期复核核实，及时捡漏，并做好收账记录，对未收回的款项采取及时有效的处理，及时补录凭证，避免资金损失。
一、多付款收不回会计分录
多付款收不回是指企业因生产经营或其他原因给予供应商、客户或其他款项时，由于他方的迟延或不履行义务等原因，企业收不回的款项。
1. 企业支出多余款项影响利润
当企业因经营原因无法妥善管理账务，支出多余款项时，这些款项就会面临无法收回的风险，最终影响企业的利润；
2.多付款收不回之后可能出现多种情况
（1）收不回多付款款项，会直接纳入企业财务费用，并在利润表中体现；
（2）收到报销的多付款收不回，可能可以纳入收入，也可以考虑作为财务费用；
（3）收不回多付款退回，企业可以在收入中确认或在财务费用中确认。
3.多付款收不回会计分录
（1）收不回多付款款项，应该做出以下会计分录：银行存款账户减少（贷）、支付多余款项（借）；
（2）收到多付款报销，会计分录如下：银行存款账户增加（借）、收到多余款项报销（贷）；
（3）收不回多付款退回，会计分录如下：收回多余款项（贷）、银行存款账户增加（借）。
4.总结
多付款收不回可能会影响企业的利润，企业遇到此情况时，可以根据不同情况，做出正确的会计分录，以确保企业财务正确有误有序地进行。
