采购先收到票后到货的，这种情况实际企业经营中时常发生，但是网上很少给出如何会计处理的解答，这里一起探讨一下。
企业采购一批113万材料，货物还没有送到甚至供应商没有发货或是还没有生产，发票先到了，该如何做账？
很多会计直接做了如下会计分录：
借：原材料 100
借：应交税费-增值税（进项税） 13
贷：应付账款-开票 A供应商 113
一方面导致虚库存，仓库实际领用却没有东西。二方面导致要付的增大。
有些会计说那就不做账，同样不行，发票不做账，时间久了容易丢失以往，等实际收齐货的时候，如果没记起来，还以为供应商没开票，而且还存在开具的发票后续不能进项税抵扣的风险。
我觉得应该增加一笔负数暂估的凭证来解决这个问题，也就是拿到票的时候就要搞清楚货物有没有收到，如果没收到，那就做一笔分录：
借：原材料 -100
贷：应付账款-暂估 A供应商 -100
只有收到货物的时候，再将这笔负数暂估给冲回，这样既能保证库存真实，又能保证负债不多记，还能保证增值税票及时抵扣
你们觉得是否有更加合适的会计处理，来解决这个问题吗？
