1. 贷款减值怎么处理?
答:简单说来,贷款减值准备也就是商业银行为抵御贷款风险而提取的用于弥补银行到期不能收回的贷款损失的准备金,就是银行放贷给客户后收不回来的坏账准备.
比如,银行贷款给客户3000万,客户拿到这笔钱后,由于环境变化或者经营不善等原因,导致无法按时偿还这笔款项,此时银行就要按照预计能收回的金额与原贷款金额之差计提贷款减值准备.
2. 贷款减值准备意义:1.满足政策要求:这部分资产仍归银行所有,而不是商业银行将实际失去这部分资产的财产权.2.调节利润:少数银行为完成总行业绩要求,通过增加贷款损失准备,从而使
营业支出增加,进而调节利润.实际上"隐藏"了银行的经营利润,对银行经营的实质利润并无任何影响.
1、DCF方法(适用于不良贷款,单项测试)
法人客户不良贷款,使用现金流折现模型(DCF)逐笔确定减值结果.
其中:PV指预计未来现金流入的现值;CFt指第t年的现金流入(t≤5);i指实际利率.贷款的实际利率采用借款合同约定的实际执行利率(不包括罚息利率).
贷款减值准备=贷款余额-PV
举例.某不良(次级)贷款余额100万,已经到期.贷款最新执行利率为7%.借款人生产经营已经不正常,仅能支付少许利息,存在利息拖欠情况.该贷款有两宗押品,一是存货,外部评估价30万;
二是工业用地使用权,外部评估价100万.根据行内各类抵质押物及查封资产适用的折扣率规定,存货折扣率为70%;工业用地使用权折扣率为50%.根据当地实际情况,从法院起诉开始到强制执行
完成,存货需要1年时间,工业用地使用权需要2年时间.DCF测算步骤如下:
PV=30万*70%/(1+7%)+100万*50%/(1+7%)/(1+7%)=19.63万+43.67万=63.3万
贷款减值准备=贷款余额-PV=100万-63.3万=36.7万
单笔拨备覆盖率(单笔损失率)=36.7/100=36.7%,满足行内次级拨备率底线30%的底线要求,因此不需要额外调整.
链接地址：/tengjingbao/article/details/38039131
