中国大学mooc古代汉语章节期末答案
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中国大学mooc古代汉语章节期末答案【杨桃快查】在执行审计业务时，下列各项中注册会计师为保持独立性而应回避的有（)。A．曾在被审单位任职，离职
正确答案：BCD解析：B选项属于与被审计单位有经济利益关系，C选项担任了咨询服务业务，B、C选项均影响注册会计师的独立性。
持续监督活动应当贯穿于日常经营活动与常规管理工作。下列活动中属于持续监督活动的是。A
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正确答案：B本题考核对控制的监督。被审计单位通过持续的监督活动、专门的评价活动或两者相结合，实现对控制的监督，持续的监督活动通常贯穿于被审计单位日常经营活动与常规管理工作中，例如，管理层在履行其日常管理活动时，取得内部控制持续发挥功能的信息。所以选项B的表述属于持续监督活动。【试题点评】本题考核的是“持续监督活动”这个知识点。
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本题考核对控制的监督。被审计单位通过持续的监督活动、专门的评价活动或两者相结合，实现对控制的监督，持续的监督活动通常贯穿于被审计单位日常经营活动与常规管理工作中，例如，管理层在履行其日常管理活动时，取得内部控制持续发挥功能的信息。所以选项B的表述属于持续监督活动。
【试题点评】本题考核的是“持续监督活动”这个知识点。
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注册会计师因违约、过失或欺诈给被审计单位或其他利害关系人造成损失的，可能使注册会计师承担行政
正确答案：ABD解析：行政处罚中的罚款处罚是对会计师事务所而言。
ABC会计师事务所在对Q股份有限公司度财务报表进行审计时，项目负责人决定由助理人员A执行应
正确答案：(1) 函证中存在的问题：
①未对应收账款明细汇总表进行必要的核对(获取工作底稿的基本要求)；
②A助理对函证过程的控制不够。为了提高工作效率审计人员可以利用被审计单位的人员协助工作但为了避免询证函的内容被更改或询证函未寄出审计人员必须做到真正控制函证的过程。在粘贴信封时对函证内容、地址等事项重新核对；由审计人员亲自寄发询证函等。
(2) 根据具体情况注册会计师应分别采取的措施如下：
就情况(1)应与Q公司核对甲公司的名称地址如原询证函名称、地址均正确应要求Q公司作出解释如原询证函名称、地址不正确可重新寄发信件；
就情况(2)应要求乙公司尽快寄出回函原件；
就情况(3)应要求丙公司按照询证函中写明的地址另发回函并直接将回函寄给 ABC会计师事务所；
就情况(4)应要求助理人员立即寄发第二封询证函。
就情况(5)应检查与戊公司发生的销售业务的相关合同、订单、Q公司的发货凭证、货运文件、销售发票副本等加以证实；
就情况(6)应提醒Q公司及时作出处理早日解决纠纷并进行相应的会计处理。(1) 函证中存在的问题：
①未对应收账款明细汇总表进行必要的核对(获取工作底稿的基本要求)；
②A助理对函证过程的控制不够。为了提高工作效率，审计人员可以利用被审计单位的人员协助工作，但为了避免询证函的内容被更改，或询证函未寄出，审计人员必须做到真正控制函证的过程。在粘贴信封时，对函证内容、地址等事项重新核对；由审计人员亲自寄发询证函等。
(2) 根据具体情况，注册会计师应分别采取的措施如下：
就情况(1)，应与Q公司核对甲公司的名称地址，如原询证函名称、地址均正确，应要求Q公司作出解释，如原询证函名称、地址不正确，可重新寄发信件；
就情况(2)，应要求乙公司尽快寄出回函原件；
就情况(3)，应要求丙公司按照询证函中写明的地址另发回函，并直接将回函寄给 ABC会计师事务所；
就情况(4)，应要求助理人员立即寄发第二封询证函。
就情况(5)，应检查与戊公司发生的销售业务的相关合同、订单、Q公司的发货凭证、货运文件、销售发票副本等加以证实；
就情况(6)，应提醒Q公司及时作出处理，早日解决纠纷，并进行相应的会计处理。
达铭公司按销售合同约定常年向客户Y公司销售A商品，双方确认的销售价格为每件1000元，发货的数量由
正确答案：CD解析：A、B：运输由Y公司负责，一旦发货，便可确认；C：仅凭预计的到达时间不能确认，应以Y公司签收时间为依据；D：运输公司按销售价格赔偿，只能说明达铭公司没有遭受损失，不能说明达铭公司已向Y公司供货。
由于时间和人手的限制，甲银行拟将编制纳税申报表的业务交由ABC会计师事务所，并且甲银行管理层承
正确答案：ABD解析：由于纳税申报表须经税务机关审查或批准，如果管理层对纳税申报表承担责任，会计师事务所提供此类服务通常不对独立性产生不利影响。
助理人员对应收账款进行函证时，A注册会计师认为助理人员的处理合理的有（)。A.应收账款的重大
答案：ABC解析：如果重大错报风险评估为低水平，为合理安排审计时间，注册会计师可选择资产负债表日前适当日期为函证截止日实施函证;对同时具备：(1)重大错报风险评估为低水平;(2)涉及大量余额较小的账户;(3)预期不存在大量的错误;(4)没有理由相信被询者不认真对待函证等条件时，注册会计师可考虑采用消极式函证;如果以电话、传真、邮件等形式的回函，应取得书面证明。
注册会计师执行历史财务信息审计业务、历史财务信息审阅业务和其他鉴证业务时，均应当遵守鉴证业务
正确答案：A解析：注册会计师执行历史财务信息审计业务、历史财务信息审阅业务和其他鉴证业务时，应当遵守鉴证业务基本准则以及依据该准则制定的审计准则、审阅准则和其他鉴证业务准则。
下列情况中,注册会计师应当合理运用重要性原则的有（)。A．确定是否接受委托B．确定审计程序的性质、
正确答案：BD解析：根据审计重要性具体准则,注册会计师在确定审计程序的性质、时间、范围和评价审计结果时必须适用重要性原则。
A注册会计师负责审计甲上市公司度财务报表，并于3月5日出具了审计报告。以下关于A注册
正确答案：D选项D不恰当。当注册会计师的过失给他人造成损失时注册会计师才可能被追究承担民事侵叔赔偿责任。
X会计师事务所审计了甲公司度财务报表，并出具了保留意见审计报告。1月，甲公司决定改
正确答案：(1)Y会计师事务所通常应当采用查阅x会计师事务所审计工作底稿的方式了解期初余额的情况。了解的重点内容包括：x会计师事务所对甲公司财务报表发表的审计意见的类型和主要内容，针对甲公司财务报表的审计计划和审计总结等。
(2)Y会计师事务所针对期初余额通常应当实施的主要程序有：
①确定甲公司财务报表期末余额是否已正确结转至本期，或在适当的情况下已作出重新表述；
②确定甲公司财务报表期初余额是否反映对恰当会计政策的运用；如果甲公司财务报表适用的会计政策不恰当或与本期不一致，注册会计师在实施期初余额审计时应提请甲公司进行调整或予以披露。
③实施一项或多项审计程序。包括查阅前任注册会计师的工作底稿及与前任注册会计师沟通等。
(3)前提应当是：导致x会计师事务所出具保留意见的相关事项对本期财务报表的影响已经消除。
监盘库存现金是注册会计师证实资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，秘审计单位必须参加盘
正确答案：B解析：B选项中所列人员均是被审计单位中与库存现金直接相关的人员。
注册会计师发现被审计单位当年建造完工的设备已投入使用并办理了固定资产竣工决算手续，但该设备
正确答案：C固定资产在确定入账价值时，多计了不应该计入的“广告费”，表明该资产的总值估价不正确，属于“计价和分摊”认定存在错报。
注册会计师在对被审计单位存货进行监盘时，需要运用相关的职业判断，请回答下列问题： （1)注册会计
正确答案：(1)实施监盘程序的方式包括控制测试和实质性程序在控制测试下检查的目的是为了确证被审计单位盘点计划是否得到适当的执行；在实质性程序下检查的主要目的是为了证实被审计单位的存货实物总额。
(2)对于将要检查的存货项目注册会计师不应与被审计单位进行沟通而是应该尽可能地避免让被审计单位事先了解将抽取检查的存货项目。
(3)对于检查发现的差异注册会计师一方面应当查明原因并及时提请被审计单位更正；另一方面注册会计师应当考虑错误的潜在范围和重大程度在可能的情况下扩大检查范围以减少错误的发生。注册会计师还可以要求被审计单位重新盘点重新盘点的范围可限于某一特殊领域的存货或特定盘点小组。(1)实施监盘程序的方式包括控制测试和实质性程序，在控制测试下，检查的目的是为了确证被审计单位盘点计划是否得到适当的执行；在实质性程序下，检查的主要目的是为了证实被审计单位的存货实物总额。
(2)对于将要检查的存货项目，注册会计师不应与被审计单位进行沟通，而是应该尽可能地避免让被审计单位事先了解将抽取检查的存货项目。
(3)对于检查发现的差异，注册会计师一方面应当查明原因，并及时提请被审计单位更正；另一方面，注册会计师应当考虑错误的潜在范围和重大程度，在可能的情况下，扩大检查范围以减少错误的发生。注册会计师还可以要求被审计单位重新盘点，重新盘点的范围可限于某一特殊领域的存货或特定盘点小组。
因为确认总体项目存在重大的差异性，L注册会计师决定对总体项目进行分层。但不论是按照金额大小进
正确答案：A解析：分层的目的就是为了区别对待不同层次的抽样单元。如果对不同层次使用了相同的抽样比率，则分层就失去了意义。
、下列有关计划审计工作的说法中不正确的是。A.计划风险评估程序通常在审计开始阶段进
正确答案：C【正确答案】：C【答案解析】：选项C，审计业务约定书是会计师事务所与被审计单位之间签订的，注册会计师不能以个人名义承接审计业务。
在编制重大事项概要时，下列内容中，不属于重大事项的是。A.重大关联方交易B.正常经营过程的重
正确答案：B“重大事项”通常包括：(1)引起特别风险的事项；(2)实施审计程序的结果，该结果表明财务信息可能存在重大错报，或需要修正以前对重大错报风险的评估和针对这些风险拟采取的应对措施；(3)导致注册会计师难以实施必要审计程序的情形；(4)导致出具非标准审计报告的事项。
A注册会计师在对H公司发生的借款费用进行审计时，注意到以下事项，其中，会计处理错误的是A.H
正确答案：B
关于对违反法律法规行为的责任，以下表示中，不恰当的是A.注册会计师不应当、也不能对防止被审
正确答案：B注册会计师不应当、也不能对防止被审计单位违反法律法规行为负责，但是执行财务报表审计可能是遏制违反法律法规行为的一项措施；同时，在设计和实施审计程序以及评价和报告审计结果时，注册会计师应当充分关注被审计单位违反法律法规行为可能对财务报表产生重大影响。
在确定鉴证业务是否符合承接条件时，A注册会计师应当考虑的业务特征是。A.使用的标准是否适当
正确答案：A在接受业务承接前，注册会计师应当了解业务环境；其后，注册会计师要考虑承接该业务是否符合独立性和专业胜任能力等相关职业道德规范的要求。拟承接的业务具备下列所有条件时，注册会计师才能将其作为鉴证业务予以承接：①鉴证对象恰当；②使用的标准适当且预期使用者能够获取该标准；③注册会计师能够获取充分、恰当的证据以支持其结论；④注册会计师的结论以书面形式表述，且表述形式与所提供的保证程度相适应；⑤该业务具有合理的目的。本题考核的是第2个特征。
L注册会计师正在对拟设立的U有限责任公司（以下简称U公司)的出资实施审验程序。在审验过程中，L注册
正确答案：AB解析：按照教材叙述的具体审验程序，C、D均与货币资金出资清单核对。
被审计单位存在或发生认定和完整性认定分别主要与（)有关。A．会计报表要素的低估和高估B．会计报
正确答案：B解析：存在或发生涉及会计报表要素的高估；完整性涉及会计报表要素的低估。
下列关于注册会计师风险应对的相关说法中，正确的有（)。A、对计划获取控制运行的保证程度越高，
答案：AC解析：选项B不恰当，注册会计师针对所有重要的各类交易、账户余额或披露应当实施实质性程序;选项D不恰当，针对评估的财务报表层次重大错报风险制定总体应对措施，评估的财务报表认定层次重大错报风险设计和实施进一步审计程序。
下列项目中，符合船舶吨税税率规定的有（)。A.我国船舶吨税的设置为优惠税率和普通税率B. 我国
答案：A
（四）A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在考虑设计和实施审计程序以发现管理层舞弊行为
正确答案：ACD舞弊是指使用欺骗的手段获取不当或非法利益的故意行为。选项B属于疏忽和误解，并不属于是故意行为，所以不属于舞弊。参考教材P501页。
在评价审计结果时，如果张强得出的结论是审计风险处在一个可接受水平，那么注册会计师张
正确答案：√
下列情形中，注册会计师应当测试信息技术一般控制和信息技术应用控制的是。A.不信赖人工控制或
正确答案：D请见教材P186中间部分，对于自动控制，注册会计师需要从信息技术一般控制和信息技术应用控制审计两方面进行考虑。
己注册会计师在归档工作底稿时，做出了以下处理，其中正确的有（)。A．对编制的固定资产折旧分析表中
正确答案：ACD解析：应该由具体进行审计工作底稿复核的人员补签字，不应该由已注册会计师代签。
在确定的拟实施实质性程序的时间安排和范围时，以下观点中，不恰当的是。A.在识别管理层串通舞
正确答案：C【答案】C【解析】选项C不恰当。控制环境薄弱说明控制风险高，财务报表存在重大错报的可能性大，错报的影响程度可能很大，注册会计师应当做更多的有针对性的细节测试，而不是依赖实质性分析程序。
注册会计师不宜将作为确定重要性水平的基准。A.净资产B.营业收入C.税前利
正确答案：D【答案】D【解析】流动资产虽然属于汇总性财务数据，但它汇总的只是一部分资产，而非财务报表的全部资产，这样的汇总性财务数据难以代表企业的规模或实力。
3月5日对N公司全部现金进行监盘后，确认实有现金数额为1 000元。N公司3月4日账面库存现金余
正确答案：B解析：首先，确认3月5日账实是否相符。3月5日账面应结存数=账面余额+已收现金未记账金额-已付现金未记账金额：2 000十3 000—4 000=1 000(元)，3月5日账实相符，也说明3月4日实存现金2 000元。然后用调节法计算12月31日(结账日)库存现金余额。盘点日在结账日之后，则：(结账日)应结存数=(盘点日)盘点数-(结账至盘点期间)增加数+(结账至盘点期间)减少数。用两种方法计算：①将3月4日当作盘点日，则12月31日应结存数=2 000—165 200+165 500=2 300(元)；或②将3月5日当作盘点日，则12月31日应结存数=1 000—(165 200+3 000)+(165 500+4 000)=2 300(元)。故B是正确的。
A注册会计师对甲股份有限公司（以下简称甲公司）财务报表进行审计，在对存货项目审计时发现其
正确答案：估计的存货项目审定金额为：980×1000=980000(元)推断存货项目总体错报为：l000000—980000=20000(元)均值估计抽样是指通过抽样审查确定样本的平均值，再根据样本均值推断总体的平均值和总值的-种变量抽样方法。
注册会计师不宜将作为确定重要性水平的基准。A.净资产B.营业收入C.税前利润D.流动资产
正确答案：D【答案】D【解析】流动资产虽然属于汇总性财务数据，但它汇总的只是一部分资产，而非财务报表的全部资产，这样的汇总性财务数据难以代表企业的规模或实力。
B注册会计师负责承接Q有限责任公司6月1日有关没立验资的业务。在验资过程中，发生以下情况，
正确答案：B解析：以货币资金出资的，应当在检查被审验单位开户银行出具的收款凭2n：、对账单以及银行询证函回函等基础上，审验出资者的实际出资金额，并关注全体股东的货币出资额占注册资本的比例是否符合法定要求。
ABC会计师事务所首次承接A公司度财务报表审计业务，A公司的会计处理实现了信息化，如果注册
正确答案：BB【解析】在信息化条件下，由于信息化的特点，审计内容发生了相应的变化，在信息化的会计系统中，各项会计事项都是由计算机按照程序进行自动处理的，信息系统的特点及固有风险决定了信息化环境下审计的内容包括对信息化系统的处理和相关控制功能的审查。如果注册会计师计划信赖自动控制或自动信息系统生成的信息’那么他们就需要适当扩大信息技术审计的范围，因此只有选项B的说法正确。
下列描述中，属于自我评价威胁的是（)。A.被审计单位财务经理曾经是事务所审计项目组成员B.审计项
正确答案：B解析：选项AC产生密切关系威胁，选项D产生过度推介威胁。
注册会计师针对被审计单位的应收账款实施积极式函证，对于收到的以下回函，应当定义为误差的是（
答案：A解析：选项BCD均不属于误差，只有选项A被询证者回函说明没有该笔应收账款，注册会计师实施追加审计程序也未能获取到证明该应收账款存在的相关证据，应该被定义为误差。
下列各项中，属于审计要素的有。A.鉴证对象B.委托人C.审计证据D.审
正确答案：ACD审计要素包括：审汁业务的三方关系、财务报表(鉴证对象)、财务报表编制基础(标准)、审计证据和审汁报告。
